【调增调减项目有哪些】在企业财务管理和税务申报过程中，经常会遇到“调增调减项目”的概念。这些项目通常与企业的应纳税所得额相关，涉及对会计利润的调整，以符合税法规定。了解哪些项目属于调增或调减，有助于企业正确计算应纳税额，避免税务风险。
以下是对常见调增调减项目的总结：
一、调增项目（增加应纳税所得额）
调增项目是指在会计利润基础上需要额外加计的部分，这些项目在税务上不被认可或不允许扣除，因此会增加应纳税所得额。
| 序号 | 调增项目名称 | 说明 |
| 1 | 非公益性捐赠支出 | 企业超出规定比例或非公益性质的捐赠，在税前不得扣除。 |
| 2 | 超过标准的职工福利费 | 超出工资总额14%的部分，需进行调增。 |
| 3 | 超标广告费 | 超过当年销售收入一定比例的广告费用，需调增。 |
| 4 | 未经批准的资产损失 | 未按规定报批的资产损失，在税务上不予认可。 |
| 5 | 税收滞纳金 | 因逾期缴纳税款而产生的滞纳金，不能在税前扣除。 |
| 6 | 企业赞助支出 | 企业对外的非公益性赞助支出，不得在税前扣除。 |
| 7 | 不合规发票列支 | 使用不符合规定的发票进行成本费用列支，需调增应纳税所得额。 |
二、调减项目（减少应纳税所得额）
调减项目是指在会计利润基础上可以扣除或减少的部分，这些项目在税法上允许扣除，从而降低应纳税所得额。
| 序号 | 调减项目名称 | 说明 |
| 1 | 公益性捐赠支出 | 符合条件的公益性捐赠支出，可在税前扣除。 |
| 2 | 合理的工资薪金支出 | 企业支付给员工的合理工资薪金，可全额扣除。 |
| 3 | 职工教育经费 | 在工资总额8%以内的职工教育经费，可据实扣除。 |
| 4 | 研发费用加计扣除 | 企业研发费用可按一定比例加计扣除，减轻税负。 |
| 5 | 增值税进项税额 | 增值税专用发票抵扣的进项税额，虽不直接影响所得税，但影响整体税负。 |
| 6 | 以前年度亏损弥补 | 企业可用以前年度的亏损抵减当年利润，减少应纳税所得额。 |
| 7 | 税收优惠政策减免 | 如小微企业、高新技术企业等享受的税收优惠，可直接减少应纳税额。 |
三、注意事项
1. 政策变化频繁：税收政策会根据国家经济形势和政策导向进行调整，企业在处理调增调减项目时应关注最新法规。
2. 合规性要求高：所有调增调减项目均需有合法、合规的凭证支持，否则可能面临税务稽查风险。
3. 专业咨询必要：建议企业在处理复杂调增调减事项时，寻求专业税务师或会计师的帮助，确保准确性。
通过合理识别和处理调增调减项目，企业不仅可以准确计算应纳税所得额，还能有效利用税收优惠政策，提升财务管理水平。
